Оптимізація податків

Оптимізація vs мінімізація?

Незалежно від організаційної форми чи розміру бізнесу кожен бізнесмен має справу з обов’язковими платежами. Зазвичай, побачивши скільки щомісяця він сплачує у формі податків та зборів, виникають логічні запитання: «А чи все вірно я роблю? І яким чином можна зменшити їх?»

Оскільки одне з основних завдань підприємця та керівника підприємства – збільшення прибутковості його бізнесу, то вони постійно шукають способи та намагаються удосконалювати, оптимізувати, покращувати будь-які робочі процеси, щоб збільшувати доходи та зменшувати витрати. Не секрет, що і нарахування та сплата податків також є одним з них, бо фактично забирають зароблені гроші з бізнесу.

У процесі пошуку способу вирішення такого питання приходять до одного з двох варіантів:
👉 оптимізація податків – це зменшення податкового навантаження шляхом впровадження легальних заходів;
👉️ мінімізація податків – це зменшення податкового навантаження шляхом використання нелегальних методів.

Залежно від обраного способу виникають різноманітні ризики та наслідки.

До чого веде мінімізація податків?

Отже, мінімізація податків – це метод зменшення податкового навантаження шляхом створення фіктивних господарських операцій або неповного відображення в обліку результатів господарської діяльності. Іншими словами такий облік є недостовірним та порушує встановлені законодавчі норми, стандарти обліку.

Звичайно, податкові органи разом з системою фінансового моніторингу усіляко намагаються боротися з мінімізацією. Вони розробили досить ефективні методики визначення та розслідування таких фактів. І хоча все оформлюється документами, проте відсутність реальних взаємовідносин все рівно відкривається. Наслідками є донарахування податків, накладення штрафів та притягнення посадових осіб до відповідальності, навіть, кримінальної.

Іншими словами, використання мінімізації – це ризиковий спосіб зменшення податкового навантаження, який на короткий строк може допомогти досягти поставленої мети, але безперспективний у довгостроковій перспективі.

Чого не варто робити?

Також наведемо ТОП-7 небезпечних заходів, які призводять до відповідальності:

➡️“сірий імпорт”. Схема, коли імпортер занижує вартість товарів для зменшення митних платежів та ПДВ;

➡️фіктивні контрагенти. Схема, коли використовуються фіктивні компанії для формування податкового кредиту з ПДВ чи валових витрат;

➡️штучне “дроблення”. Схема, коли розділяється на декілька суб’єктів бізнес, який діє як єдиний механізм;

➡️заниження доходів. Схема, коли частина виручки не проводиться через касовий апарат;

➡️підміна трудових відносин. Схема, коли оформлюють працівників як підприємців для уникнення нарахування податків та зборів;

➡️фіктивна матеріальна допомога. Схема, коли виплата частини зарплати під виглядом нецільової благодійної допомоги;

➡️трансфертне ціноутворення з порушеннями. Схема, коли маніпулюють з цінами у контрольованих операціях з пов’язаними особами.

Який принцип оптимізації?

На відміну від мінімізації оптимізація передбачає використання законних методів. Серед них:
👉 застосування доступних систем оподаткування;
👉 врахування специфіки відображення певних господарських операцій в обліку;
👉 розробка та впровадження схеми ведення бізнесу.

До речі, питання оптимізації ми вже частково розглядали у матеріалі «Що реєструвати ФОП чи ТОВ?» та «Бізнес-модель» . Пропонуємо переглянути їх.

То ж, хоча податковим органам не подобається це, проте, за рахунок їх легальності, негативні наслідки не наступають. Ба, навіть, якщо за результатами перевірки будуть зроблені будь-які донарахування, їх можна оскаржити у суді та отримати позитивний результат.

Далі поговоримо про деякі способи оптимізації.

Які основні заходи оптимізації?

Серед основних заходів оптимізації наступні:

➡️підбір системи оподаткування при створенні бізнесу. Пам’ятайте, що загальна система актуальна для компаній із великими витратами, тоді як спрощена система (єдиний податок) – для маржинальних та дрібних бізнесів, а акредитація у “Дія.Сіті” може зацікавити ІТ-компанії;

➡️використання законних пільг та преференцій. Насправді, податковий кодекс містить безліч пільг, які часто не використовуються по максимуму;

➡️«бухгалтерські» методи оптимізації податків. Правильно розроблена облікова політика дозволяє визначити оптимальні методи обліку та оцінки активів із зобов’язаннями. Оптимізація через амортизаційну політику, створення та використання резервів і забезпечення, бюджетне відшкодування тощо;

➡️структурування бізнесу. Розділення бізнесу на кілька суб’єктів може бути законним, якщо кожен суб’єкт має реальну ділову мету, ведеться окрема господарська діяльність, є власний штат та активи, структурування економічно обґрунтоване;

➡️правильне юридичне оформлення господарських операцій. Оптимізація може досягатися через коректне юридичне оформлення операцій: позичка замість оренди; комісійна торгівля замість прямих продажів, внески в статутний капітал засновниками замість безповоротної фінансової допомоги тощо.

Щоб отримати дієвий та ефективний результат, рекомендуємо проконсультуватися з кваліфікованим спеціалістом.