Оптимизация vs минимизация?
Независимо от организационной формы или размера бизнеса, каждый бизнесмен имеет дело с обязательными платежами. Обычно, увидев, сколько ежемесячно он платит в форме налогов и сборов, возникают логические вопросы: «А всё ли правильно я делаю? И каким образом можно снизить их?»
Поскольку одна из основных задач предпринимателя и руководителя предприятия – увеличение прибыльности его бизнеса, они постоянно ищут способы и пытаются совершенствовать, оптимизировать, улучшать любые рабочие процессы, чтобы увеличивать доходы и уменьшать расходы. Не секрет, что и начисление и уплата налогов также являются одним из них, потому что фактически забирают заработанные деньги из бизнеса.
В процессе поиска способа решения такого вопроса приходят к одному из двух вариантов:
👉 оптимизация налогов – это уменьшение налоговой нагрузки путём внедрения легальных мер;
👉️ минимизация налогов – это уменьшение налоговой нагрузки путём использования нелегальных методов.
В зависимости от выбранного способа возникают различные риски и последствия.
К чему ведёт минимизация налогов?
Итак, минимизация налогов – это метод уменьшения налоговой нагрузки путём создания фиктивных хозяйственных операций или неполного отражения в учёте результатов хозяйственной деятельности. Другими словами такой учёт недостоверен и нарушает установленные законодательные нормы, стандарты учёта.
Конечно, налоговые органы вместе с системой финансового мониторинга всячески пытаются бороться с минимизацией. Они разработали достаточно эффективные методики определения и расследования таких фактов. И хотя все оформляется документами, однако отсутствие реальных взаимоотношений всеё равно открывается. Последствиями являются доначисление налогов, наложение штрафов и привлечение должностных лиц к ответственности даже уголовной.
Другими словами, использование минимизации – это рисковый способ уменьшения налоговой нагрузки, который на короткий срок может помочь достичь поставленной цели, но бесперспективен в долгосрочной перспективе.
Чего не стоит делать?
Также приведём ТОП-7 опасных мер, приводящих к ответственности:
➡️ “серый импорт”. Схема, когда импортёр занижает стоимость товаров для уменьшения таможенных платежей и НДС;
➡️ фиктивные контрагенты. Схема, когда используются фиктивные компании для формирования налогового кредита по НДС или валовым расходам;
➡️ искусственное “дробление”. Схема, когда разделяется на несколько субъектов бизнес, действующий как единый механизм;
➡️ занижение доходов. Схема, когда часть выручки не производится через кассовый аппарат;
➡️ подмена трудовых отношений. Схема, когда оформляют работников как предпринимателей во избежание начисления налогов и сборов;
➡️ фиктивная материальная помощь. Схема, когда выплата части зарплаты под видом нецелевой благотворительной помощи;
➡️ трансфертное ценообразование с нарушениями. Схема, когда манипулируют с ценами в контролируемых сделках со связанными лицами.
Каков принцип оптимизации?
В отличие от минимизации оптимизация предполагает использование законных методов. Среди них:
👉 применение доступных систем налогообложения;
👉 учёт специфики отображения определённых хозяйственных операций в учёте;
👉 разработка и внедрение схемы ведения бизнеса.
Кстати, вопрос оптимизации мы уже частично рассматривали в материале «Что регистрировать ФЛП и «Бизнес-модель» . Предлагаем просмотреть их.
Так же, хотя налоговым органам это не нравится, однако, за счёт их легальности, негативные последствия не наступают. Даже если по результатам проверки будут произведены любые доначисления, их можно обжаловать в суде и получить положительный результат.
Далее поговорим о некоторых способах оптимизации.
Какие основные меры оптимизации?
Среди основных мер оптимизации следующие:
➡️ подбор системы налогообложения при создании бизнеса. Помните, что общая система актуальна для компаний с большими затратами, в то время как упрощённая система (единый налог) – для маржинальных и мелких бизнесов, а аккредитация в “Дія.Сити” может заинтересовать ИТ-компании;
➡️ использование законных льгот и преференций. На самом деле, налоговый кодекс содержит множество льгот, которые часто не используются по максимуму;
➡️ «бухгалтерские» методы оптимизации налогов. Правильно разработанная учётная политика позволяет определить оптимальные методы учёта и оценки активов по обязательствам. Оптимизация через амортизационную политику, создание и использование резервов и обеспечения, бюджетное возмещение и т.д.;
➡️ структурирование бизнеса. Разделение бизнеса на несколько субъектов может быть законным, если каждый субъект имеет реальную деловую цель, ведётся отдельная хозяйственная деятельность, есть собственный штат и активы, структурирование экономически обосновано;
➡️ правильное юридическое оформление хозяйственных операций. Оптимизация может достигаться через корректное юридическое оформление сделок: ссуда вместо аренды; комиссионная торговля вместо прямых продаж, взносы в уставный капитал учредителями вместо безвозвратной финансовой помощи и т.д.
Чтобы получить действенный и эффективный результат, рекомендуем проконсультироваться с квалифицированным специалистом.
